ITIN: la herramienta fiscal que democratiza el sistema tributario estadounidense
Con el inicio de la temporada fiscal 2026, el sistema tributario estadounidense demuestra una vez más su capacidad de adaptación pragmática. El Número de Identificación Tributaria Individual (ITIN) representa un mecanismo eficiente que permite la inclusión de contribuyentes independientemente de su estatus migratorio, generando ingresos fiscales y formalizando la economía.
Un instrumento de racionalización fiscal
El ITIN constituye un número de procesamiento fiscal de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para quienes requieren identificación tributaria sin poseer número de Seguro Social. Esta herramienta administrativa evidencia la pragmática separación entre política migratoria y política fiscal, optimizando la recaudación sin comprometer la eficiencia del sistema.
Su diseño técnico responde a una lógica económica clara: maximizar la base tributaria mediante la inclusión de todos los generadores de ingresos, independientemente de su situación legal. Esta aproximación liberal al problema fiscal demuestra cómo las instituciones pueden adaptarse a realidades complejas sin sacrificar eficiencia.
Elegibilidad y criterios técnicos
El sistema establece criterios objetivos de elegibilidad basados en la presencia física y la generación de ingresos gravables. Los extranjeros residentes (presentes más de 183 días o con residencia permanente) y no residentes pueden acceder al ITIN, así como sus cónyuges y dependientes.
Esta flexibilidad institucional permite que el sistema capture ingresos que, bajo esquemas más rígidos, permanecerían en la informalidad. La racionalidad económica prima sobre consideraciones ideológicas, generando beneficios tanto para el contribuyente como para el erario público.
Proceso de obtención: eficiencia administrativa
El procedimiento requiere tres elementos fundamentales:
- Formulario W-7: solicitud estandarizada que garantiza uniformidad procesal
- Declaración de impuestos federal: demostración concreta de la intención contributiva
- Documentos de respaldo: verificación de identidad y estatus
La posibilidad de tramitación presencial o postal optimiza el acceso, mientras que los plazos de respuesta (7 semanas estándar, 9-11 en temporada alta) reflejan capacidad de procesamiento institucional adecuada.
Implicaciones económicas y de política pública
Los especialistas consultados coinciden en que el cumplimiento tributario, incluso para poblaciones vulnerables, genera beneficios superiores a los riesgos. La abogada Kathia Quiroz subraya que evitar la evasión fiscal preserva opciones futuras de regularización, mientras que Haim Vásquez destaca la protección legal existente para la información tributaria.
Particularmente relevante resulta la diferenciación en beneficios fiscales: los portadores de ITIN acceden a créditos reducidos (USD 500 versus USD 2,200 del crédito tributario por hijo), creando incentivos implícitos hacia la regularización migratoria.
Desafíos contemporáneos
El asesor financiero Carlos Guamán identifica efectos no deseados del impuesto del 1% a las remesas, que reduce los flujos financieros hacia países de origen. Este fenómeno ilustra cómo medidas fiscales aparentemente menores pueden generar distorsiones en mercados financieros informales.
Perspectiva liberal: pragmatismo institucional
El ITIN ejemplifica el funcionamiento óptimo de instituciones liberales: flexibilidad operativa, criterios objetivos y separación funcional entre diferentes áreas de política pública. Al desacoplar la tributación del estatus migratorio, el sistema estadounidense maximiza ingresos fiscales mientras mantiene coherencia institucional.
Esta aproximación pragmática contrasta favorablemente con sistemas más rígidos que, al privilegiar consideraciones ideológicas sobre eficiencia económica, generan informalidad y pérdida de ingresos fiscales. La experiencia del ITIN ofrece lecciones valiosas para el diseño de políticas públicas que busquen equilibrar principios liberales con realidades operativas complejas.